Tempat anda meletakkan yuran kursus boleh mengubah jumlah cukai anda sebanyak beberapa ratus Ringgit. Resit yang sama boleh dituntut di bawah pelepasan yuran pendidikan atau pelepasan gaya hidup apabila anda buat pemfailan untuk Tahun Taksiran (YA) 2026. Kebiasaannya, salah satu daripada dua pelepasan ini mempunyai lebih banyak ruang berbanding yang satu lagi.
Jadi, jika sebahagian daripada pelepasan gaya hidup anda sudah pun digunakan untuk bil telefon atau internet, anda tidak perlu lagi menangguhkan niat untuk mengambil kursus. Pelepasan pendidikan merupakan tuntutan berasingan, dan peruntukan RM2,000 telah disediakan khusus untuk kursus peningkatan kemahiran.
Apa Yang Dilindungi Oleh Pelepasan Cukai Yuran Pendidikan
Pelepasan yuran pendidikan memberi anda ruang untuk menuntut sehingga RM7,000 setahun untuk pengajian sendiri. Ia meliputi mana-mana program sarjana atau kedoktoran, serta kursus peringkat tertiari dalam bidang yang diluluskan, daripada undang-undang dan perakaunan, hinggalah pengajian teknikal dan sains. Syaratnya, kursus itu perlu diambil di institusi yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan. Senarai penuh bidang yang layak boleh disemak di laman pelepasan cukai LHDN.
Dalam had RM7,000 itu, ada sub-had RM2,000 khas untuk kursus meningkatkan kemahiran dan pembangunan diri. Sub-had ini telah dilanjutkan sehingga YA 2026 di bawah Belanjawan 2024. Untuk membolehkan anda layak menerimanya, kursus tersebut mesti dikendalikan oleh badan yang diiktiraf oleh Ketua Pengarah Pembangunan Kemahiran di bawah Akta Pembangunan Kemahiran Kebangsaan 2006. Program yang diakreditasi merangkumi pelbagai bidang, daripada pengekodan dan pemasaran digital, hinggalah membuat kek, menjahit, dan mengemudi dron. Jadi faktor penentunya ialah akreditasi penyedia kursus, bukan subjek yang diajar. Sekiranya studio atau jurulatih itu tiada akreditasi, kursus tersebut tidak layak.
Apa Yang Dilindungi Oleh Pelepasan Cukai Gaya Hidup
Pelepasan gaya hidup bagi anda sehingga RM2,500 setahun untuk pelbagai perbelanjaan harian. Ini termasuk buku dan jurnal, telefon pintar, tablet, komputer peribadi, bil langganan internet bulanan, serta yuran kursus pembangunan diri.
Pelepasan ini biasanya sangat cepat untuk mencapai had maksimum. Sebuah telefon pintar kelas pertengahan sahaja sudah berharga RM1,500 hingga RM2,500, manakala langganan internet rumah bernilai RM100 sebulan akan menambah lagi RM1,200. Apabila ditambah dengan pembelian beberapa buah buku, anda berkemungkinan besar sudah melepasi had maksimum sebelum sempat menuntut walau sesen pun daripada yuran kursus.
Di Mana Antara Kedua-dua Pelepasan Ini Bertindih
Yuran kursus meningkatkan kemahiran dan pembangunan diri adalah satu-satunya perbelanjaan yang layak di bawah kedua-dua pelepasan. Pelepasan pendidikan terima melalui sub-had RM2,000, manakala pelepasan gaya hidup pula senaraikan yuran kursus pembangunan diri sebagai item yang boleh dituntut. Jadi satu resit kursus sahaja sudah memberi anda pilihan sebenar mahu tuntut di mana. Tiada perbelanjaan lain diberikan layanan sebegini. Bil telefon dan internet anda cuma boleh masuk gaya hidup, manakala yuran pengajian sarjana pula cuma boleh masuk yuran pendidikan.
Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) tidak membenarkan anda menuntut resit yang sama sebanyak dua kali, jadi yuran bagi satu kursus mesti diletakkan di bawah satu pelepasan sahaja secara penuh. Jika anda membayar RM3,000 untuk kursus yang layak, anda juga tidak boleh memisahkannya, sebagai contoh dengan meletakkan RM2,000 di bawah pendidikan dan RM1,000 di bawah gaya hidup.
Perbandingan Antara Kedua-dua Pelepasan
Jadual di bawah rumuskan perbezaan bagi YA 2026, yang bakal anda failkan pada awal 2027.
| Pelepasan yuran pendidikan | Pelepasan gaya hidup | |
| Had tahunan | RM7,000 | RM2,500 |
| Yuran kursus boleh dituntut | Ya, dengan sub-had RM2,000 untuk kursus meningkatkan kemahiran | Ya, dalam jumlah keseluruhan RM2,500 |
| Item lain yang boleh dituntut | Yuran pengajian untuk ijazah dan bidang profesional yang diiktiraf | Buku, telefon, komputer, tablet, dan bil internet |
| Syarat pengiktirafan | Institusi atau badan yang diiktiraf oleh kerajaan, termasuk Ketua Pengarah Pembangunan Kemahiran bagi kursus meningkatkan kemahiran | Kursus perlulah bertujuan untuk meningkatkan kemahiran atau pembangunan diri, tak perlu didaftarkan atau diiktiraf oleh mana-mana badan kerajaan, mesti ada perbelanjaan yang disokong resit daripada penyedia kursus, dan boleh termasuk kursus yang tak berkaitan dengan kerja pembayar cukai, macam hobi, agama, atau bahasa |
Oleh kerana sub-had RM2,000 dikira di dalam had RM7,000 tersebut, sesiapa yang sudah pun menuntut RM7,000 untuk yuran ijazah sarjana tidak mempunyai ruang baki lagi untuk kursus jangka pendek di bawah pelepasan pendidikan.
Pelepasan Mana Yang Sepatutnya Digunakan Untuk Yuran Kursus Anda
Rancang pembelian gajet anda dengan teliti. Ini kerana jika kursus anda hanya boleh dituntut di bawah pelepasan gaya hidup, kursus dan peranti anda akan bersaing untuk peruntukan RM2,500 yang sama. Pelepasan gaya hidup perlu menanggung telefon, komputer riba, buku, dan bil internet anda. Perbelanjaan ni sahaja sudah boleh habiskan had penuh itu. Sebaliknya, pelepasan pendidikan selalu tidak digunakan sepenuhnya melainkan anda sedang mengambil ijazah. Jadi tuntutlah yuran kursus di sini bila kursus tersebut layak.
Katakan anda membeli sebuah komputer riba bernilai RM1,900, membayar RM600 untuk internet rumah sepanjang tahun, dan membelanjakan RM1,500 untuk kursus analisis data yang diiktiraf. Jadual di bawah menunjukkan di mana setiap resit patut diletakkan.
| Perbelanjaan | Dituntut di bawah | Jumlah yang dituntut |
| Komputer riba (RM1,900) dan internet (RM600) | Pelepasan gaya hidup | RM2,500 |
| Kursus analitik data (RM1,500) | Pelepasan pendidikan | RM1,500 |
| Jumlah pelepasan | RM4,000 |
Setiap Ringgit yang anda belanjakan berjaya dituntut. Sekiranya anda meletakkan kursus tersebut di bawah pelepasan gaya hidup, jumlah tuntutan anda akan jatuh kepada RM2,500 sahaja, memandangkan kursus tersebut akan mengambil RM1,500 daripada had maksimum dan mendesak keluar sebahagian besar perbelanjaan komputer riba dan internet anda. Perbezaan RM1,500 itu merugikan anda kira-kira RM285 dalam bentuk cukai tambahan pada kadar 19%.
Bagaimanapun, ada juga kursus yang tidak memenuhi syarat pengiktirafan pelepasan pendidikan. Bagi situasi sebegini, pelepasan gaya hidup menjadi satu-satunya pilihan anda, maka perancangan pembelian gajet menjadi lebih penting. Anda boleh menangguhkan pembelian telefon baharu sampai tahun depan, atau menuntut kursus tahun ini dan menyimpan pembelian gajet yang lebih besar untuk tahun yang tiada yuran kursus untuk dituntut.
Semak Pengiktirafan Sebelum Membayar
Sebelum anda mendaftar untuk mana-mana kursus dengan niat untuk mendapatkan pelepasan cukai, tanya kepada penyedia kursus sama ada program tersebut diiktiraf di bawah Akta Pembangunan Kemahiran Kebangsaan 2006, atau semak senarai program diakreditasi di laman Jabatan Pembangunan Kemahiran. Penyedia yang layak biasanya akan menyatakan perkara ini secara terang-terangan kerana ia merupakan satu kelebihan jualan.
Simpan resit rasmi anda dan sebarang butiran akreditasi selama tujuh tahun, seperti yang diwajibkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. LHDN boleh meminta dokumen sokongan walaupun selepas bayaran balik cukai anda telah dikreditkan, dan resit yang menyatakan nama kursus serta penyedia dengan jelas membuatkan tuntutan anda jauh lebih mudah dipertahankan.
Anda mempunyai masa sehingga 31 Disember 2026 untuk membuat perbelanjaan yang layak bagi YA 2026, yang akan anda failkan pada awal tahun 2027. Jika pelepasan gaya hidup anda sudah pun penuh dan anda telah menangguhkan kursus tersebut sebelum ini, menuntutnya di bawah pelepasan pendidikan mungkin merupakan cara yang lebih menjimatkan untuk akhirnya mendaftar.
Ikuti saluran WhatsApp rasmi kami untuk tip kewangan dan kemas kini terkini.
Pugaleshwaran Raja Kumaran adalah seorang Pengarah Eksekutif Cukai di ThinkTx Consultants dengan pengalaman lebih sedekad dalam melaksanakan penyelesaian cukai yang strategik dan praktikal. Dengan pengalaman tersebut, beliau menjadi penasihat kepada individu-individu dengan nilai bersih yang tinggi (high net worth), perbadanan multinasional, perniagaan yang sedang berkembang, serta membantu mereka menguruskan hal ehwal cukai yang kompleks dengan jelas dan yakin.
Beliau mempunyai pengalaman yang cukup meluas dalam pelbagai tugasan melibatkan cukai, termasuk pematuhan cukai korporat, Cukai Keuntungan Modal (CGT), cukai pegangan, duti setem, Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT), Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST), serta khidmat nasihat mengenai pelaburan masuk dan keluar negara. Beliau juga menerajui bidang yang merangkumi insentif cukai, audit dan siasatan cukai, khidmat nasihat pelanggan peribadi, usaha wajar (due diligence) cukai, dan khidmat nasihat e-Invois. Ia secara tidak langsung, beliau memberikan sokongan yang menyeluruh merentasi pelbagai peringkat dalam urusan perniagaan.
Selain daripada khidmat nasihat pelanggan, beliau juga turut aktif dalam menyumbang kepada profesion percukaian melalui penulisan dan perkongsian mengenai dasar cukai Malaysia, perkembangan kawal selia, dan amalan terbaik industri. Beliau telah mengarang pelbagai jenis artikel teknikal dan buletin profesional, dengan penerbitan yang dipaparkan oleh International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD), dan Wolters Kluwer (CCH) termasuk sumbangan kepada kemas kini kandungan Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia.
Keahlian Profesional
- Ejen Cukai Berlesen yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan Malaysia (MOF)
- Ahli Chartered Tax Institute of Malaysia (CTIM)
- Ahli Persatuan Fiskal Antarabangsa (IFA)
- Penasihat Industri bagi Program Perakaunan dan Kewangan HELP Academy
Sebagai rakan kongsi RinggitPlus dengan kepakaran cukai yang dipercayai, Pugaleshwaran menyemak dan mengesahkan kandungan percukaian Malaysia bagi memastikan maklumat tersebut tepat, patuh undang-undang, dan relevan untuk kegunaan rakyat Malaysia dalam kehidupan seharian.
