Memfailkan cukai bersama pasangan boleh menjadi mengelirukan dengan cepat. Ramai orang sangka boleh pindahkan pelepasan cukai kepada pasangan, tetapi sebenarnya tidak boleh. Apa yang anda boleh buat hanya pilih sama ada mahu isi taksiran bersama atau berasingan, dan bincang dengan pasangan siapa ingin tuntut apa.
Membuat pilihan yang betul boleh menjimatkan beberapa ratus ringgit untuk kebanyakan pasangan, malah beberapa ribu ringgit untuk sesetengah orang. Pilihan terbaik anda bergantung kepada dua perkara, sama ada kedua-dua anda bekerja, dan sama ada mempunyai anak untuk dituntut pelepasannya. Kalau isi bersama tahun ini, anda boleh menukar ke berasingan tahun depan sekiranya keadaan berubah.
Perbezaan Antara Taksiran Bersama Dan Berasingan
Pelepasan cukai mengurangkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai. Contohnya, kalau anda mendapat RM40,000 dan tuntut RM9,000 pelepasan, cukai anda dikira seolah-olah pendapatan anda hanya RM31,000. Jumlah yang lebih kecil ini dipanggil pendapatan bercukai anda. Semua Yang Anda Boleh Tuntut Sebagai Pelepasan Cukai Pendapatan Di Malaysia 2026 (Memfailkan Untuk YA 2025).
Terdapat dua cara untuk pasangan suami isteri memfailkan cukai. Taksiran Berasingan adalah pilihan standard (default). Setiap daripada anda memfailkan borang sendiri dan membayar cukai atas pendapatan sendiri, serta masing-masing menuntut pelepasan individu RM9,000, memberikan jumlah keseluruhan pelepasan RM18,000 untuk anda berdua.
Kalau ingin memfailkan taksiran bersama pula, anda perlu pilih dalam borang. Kedua-dua pendapatan dimasukkan dalam satu borang, di bawah nama salah seorang pasangan. Pasangan hanya layak satu pelepasan diri RM9,000, bukan dua, tetapi mendapat tambahan pelepasan suami/isteri RM4,000. Tetapi jangan silap, isi bersama tidak bermakna setiap pelepasan berganda. Beberapa pelepasan ada had bersama untuk pasangan, bukan had berasingan.
Pelepasan Yang Boleh Dituntut Oleh Salah Seorang Pasangan
Pelepasan untuk anak yang anda berdua tanggung boleh dimasukkan ke dalam mana-mana borang. Setiap pelepasan ini dituntut sekali sahaja dan secara penuh oleh salah seorang ibu bapa, dan tidak boleh dibahagikan antara anda berdua. Jika anda mempunyai lebih daripada seorang anak, anda boleh memutuskan ibu atau bapa yang mana akan menuntut bagi anak yang mana.
Sebarang perbelanjaan yang anda bayar untuk diri sendiri kekal dalam borang anda sendiri. Caruman KWSP, yuran kursus, serta telefon atau komputer peribadi anda tidak boleh dipindahkan kepada pasangan. Rawatan perubatan untuk ibu bapa juga berfungsi dengan cara yang sama, kerana pelepasan itu hanya merangkumi ibu bapa atau datuk/nenek anda sendiri. Seorang isteri yang membayar rawatan untuk ibu mertuanya tidak boleh menuntut pelepasan tersebut.
| Pelepasan | Jumlah | Siapa Boleh Tuntut |
| Pelepasan diri | RM9,000 | Kedua-dua anda jika isi berasingan, hanya seorang jika isi bersama |
| Pelepasan suami/isteri | RM4,000 | Hanya jika pasangan anda tiada pendapatan, atau isi bersama di bawah nama anda |
| Anak bawah 18 tahun | RM2,000 seorang | Seorang ibu bapa sahaja menuntut jumlah penuh |
| Anak 18 tahun ke atas menerima pendidikan sepenuh masa | RM2,000 seorang | Seorang ibu bapa sahaja menuntut jumlah penuh |
| Anak 18 tahun ke atas mengikuti diploma atau kelayakan lebih tinggi di dalam negara, atau ijazah atau kelayakan lebih tinggi di luar negara | RM8,000 seorang | Seorang ibu bapa sahaja menuntut jumlah penuh |
| Yuran pusat jagaan atau tadika | Sehingga RM3,000 secara keseluruhan | Sesiapa yang membayar, hanya seorang sahaja |
| Simpanan SSPN | Sehingga RM8,000 secara keseluruhan | Sesiapa yang memasukkan wang, hanya seorang sahaja |
| Rawatan perubatan ibu bapa | Sehingga RM8,000 | Setiap seorang, untuk ibu bapa sendiri sahaja |
| Gaya hidup | Sehingga RM2,500 | RM2,500 setiap seorang jika isi berasingan, RM2,500 dikongsi jika isi bersama |
Dua had dalam jadual ini ialah had keseluruhan, bukan had setiap anak. Pelepasan penjagaan anak tetap RM3,000 walau berapa ramai pun anak kecil anda, dan pelepasan SSPN tetap RM8,000 walau berapa banyak akaun yang anda simpan. Peraturan SSPN juga telah berubah baru-baru ini, dulu kedua-dua ibu bapa boleh menuntut, tetapi sejak YA 2025 hanya seorang sahaja dibenarkan. Jadi kalau anda dan pasangan pernah berkongsi tuntutan ini, ia perlu dihentikan mulai sekarang.
Beberapa pelepasan berubah untuk YA 2026. Pelepasan penjagaan anak kini meliputi anak sehingga umur 12 tahun, naik daripada 6 tahun sebelum ini. Pusat jagaan harian berdaftar dan pusat transit untuk anak-anak bersekolah juga kini dikira, jadi ramai ibu bapa bekerja kini layak menuntut RM3,000 ini buat kali pertama. Pelepasan untuk saringan, rawatan awal dan pemulihan anak kurang upaya (OKU) berusia 18 tahun ke bawah pula naik daripada RM6,000 kepada RM10,000.
Terdapat juga pelepasan RM2,500 yang berasingan (asing daripada pelepasan gaya hidup RM2,500) untuk kemudahan pengecasan kenderaan elektrik (EV) dan mesin kompos sisa makanan, dan sistem CCTV rumah telah ditambah ke dalam pelepasan ini. Kedua-dua had RM2,500 ini mudah mengelirukan, jadi pastikan anda mengasingkannya. Buku, telefon, internet, dan peningkatan kemahiran di bawah kategori gaya hidup. CCTV dan peralatan pengecasan tidak termasuk di dalamnya.
Pasangan suami isteri yang tinggal bersama tidak boleh membahagikan pelepasan anak ke dalam dua borang berasingan. Salah seorang ibu atau bapa perlu menuntut jumlah penuh, dan ia sepatutnya dituntut oleh sesiapa yang mempunyai pendapatan lebih tinggi.
Sebabnya ialah pelepasan cukai mengurangkan pendapatan daripada julat tangga gaji tertinggi anda, dan bahagian atas gaji yang lebih besar dikenakan kadar cukai yang lebih tinggi. Contohnya, jika anda menuntut RM8,000 untuk anak di universiti dan julat teratas pendapatan anda dikenakan cukai pada kadar 11%, RM8,000 itu menjimatkan anda RM880. Jika pasangan anda yang menuntut RM8,000 tersebut dan julat teratas pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 3%, ia hanya menjimatkan keluarga anda sebanyak RM240.
Perbandingan Antara Taksiran Bersama Dan Berasingan
Memfailkan secara bersama biasanya lebih menjimatkan apabila salah seorang daripada anda berpendapatan sangat rendah. Pelepasan individu RM9,000 milik pasangan anda akan terbuang begitu sahaja pada pendapatan yang kecil, dan memindahkan pendapatan tersebut ke dalam borang anda akan membawa pelepasan suami/isteri sebanyak RM4,000 bersama-samanya.
Ia juga boleh memberikan rebat kedua. Rebat ialah wang yang ditolak terus daripada jumlah cukai yang perlu dibayar. Sesiapa sahaja dengan pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang layak mendapat rebat RM400, dan menuntut pelepasan suami/isteri di atasnya memberikan rebat RM400 kali kedua, menjadikan jumlah rebat sebanyak RM800.
Sebagai contoh, seorang suami berpendapatan RM45,000 manakala isteri berpendapatan RM3,000 daripada jualan makanan separuh masa. Jika memfailkan secara berasingan, suami tidak boleh menuntut pelepasan isteri kerana isteri mempunyai pendapatannya sendiri. Jika memfailkan secara bersama, suami boleh menuntutnya.
| Isi Berasingan | Isi Bersama | |
| Jumlah pendapatan | RM45,000 dan RM3,000 | RM48,000 |
| Pelepasan diri | RM9,000 setiap seorang | RM9,000 |
| Pelepasan isteri/suami | Tiada | RM4,000 |
| Pendapatan bercukai | RM36,000 dan RM0 | RM35,000 |
| Cukai sebelum rebat | RM660 dan RM0 | RM600 |
| Rebat | Tiada | RM800 |
| Cukai perlu dibayar | RM660 | RM0 |
Memfailkan taksiran bersama menghapuskan terus bil cukainya. Pendapatan isteri sebanyak RM3,000 hampir tidak menambah apa-apa, pelepasan isteri RM4,000 menolak lebih banyak daripada apa yang ditambahkan oleh pendapatan isteri, dan penurunan itu membawa pasangan tersebut ke bawah julat kelayakan rebat RM35,000.
Memfailkan secara berasingan biasanya lebih menjimatkan apabila kedua-dua anda mempunyai gaji/pendapatan. Anda masing-masing mengekalkan pelepasan individu RM9,000 milik sendiri, dan setiap gaji dikenakan cukai secara berasingan berbanding digabungkan.
Sebagai contoh lain, satu pasangan di mana kedua-duanya bekerja, isteri berpendapatan RM60,000 dan suami berpendapatan RM40,000. Katakan setiap seorang hanya menuntut pelepasan individu RM9,000. Malaysia mengenakan kadar cukai yang lebih tinggi untuk pendapatan yang lebih tinggi, jadi menggabungkan dua gaji ke dalam satu borang akan menolak lebih banyak wang pasangan tersebut ke julat kadar cukai yang lebih tinggi.
| Isi Berasingan | Isi Bersama | |
| Jumlah pendapatan | RM60,000 dan RM40,000 | RM100,000 |
| Pelepasan diri | RM9,000 setiap seorang | RM9,000 |
| Pelepasan isteri/suami | Tiada | RM4,000 |
| Pendapatan bercukai | RM51,000 dan RM31,000 | RM87,000 |
| Cukai sebelum rebat | RM1,610 dan RM480 | RM6,930 |
| Rebat | RM400 untuk suami | Tiada |
| Cukai perlu dibayar | RM1,690 | RM6,930 |
Memfailkan secara bersama menyebabkan pasangan ini membayar RM5,240 lebih mahal. Suami kehilangan pelepasan individu RM9,000 milik dirinya dan rebat RM400, manakala bahagian besar daripada gajinya berakhir dengan dikenakan cukai pada kadar isteri yang lebih tinggi. Pelepasan suami/isteri RM4,000 tidak mampu menampung kerugian tersebut.
Memilih Jenis Taksiran Sebelum Memfailkan Cukai
Jumlahkan pendapatan dan pelepasan setiap orang secara berasingan, kira bil cukai masing-masing, dan tambahkan kedua-dua bil tersebut. Kemudian lakukan pengiraan sekali lagi menggunakan borang bersama. Bandingkan kedua-dua jumlah keseluruhan dan pilih jumlah yang lebih kecil. Jika taksiran bersama tidak memberikan penjimatan yang jelas, pilih taksiran berasingan.
Jika anda mempunyai lebih daripada seorang anak, putuskan ibu atau bapa yang akan menuntut bagi setiap anak sebelum mana-mana daripada anda memfailkan cukai. Hanya satu tuntutan dibenarkan bagi setiap anak, dan LHDN boleh meminta salah seorang daripada anda membuktikan siapa yang menanggung perbelanjaan tersebut. Tuntutan berganda mungkin terlepas pada mulanya, tetapi boleh dikesan semasa audit kemudiannya dan bakal dikenakan penalti.
Simpan resit dan dokumen anda selama tujuh tahun, sebagai persediaan sekiranya LHDN meminta untuk melihatnya.
Ikuti saluran WhatsApp rasmi kami untuk tip kewangan dan kemas kini terkini.
Steffi Manisha Arokiam adalah Pengarah Cukai di ThinkTx Consultants dan beliau bertanggungjawab menerajui urusan Harga Pemindahan (Transfer Pricing) dan e-Invois firma tersebut. Beliau menasihati individu dan perbadanan dalam pelbagai hal ehwal percukaian, termasuk Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT), duti setem, cukai harta pusaka, dan mobiliti global bagi ekspatriat. Beliau dikenali kerana berjaya menggabungkan kepakaran teknikal yang teguh dengan pendekatan praktikal berasaskan penyelesaian. Dengan kepakaran ini, Steffi dapat membantu para pelanggan mengendali isu-isu cukai yang kompleks dengan jelas dan yakin.
Sebagai seorang pembimbing yang dihormati dalam bidang percukaian, Steffi telah mengarang pelbagai jenis artikel teknikal dan buletin profesional. Hasil kerja beliau telah diterbitkan oleh International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) dan Wolters Kluwer (CCH), di mana beliau memberikan pandangan tentang perkembangan cukai kontemporari. Beliau juga pernah dijemput dalam temu bual mengenai percukaian kripto bersama BFM 89.9.
Keahlian Profesional
- Ahli Institut Akauntan Malaysia (MIA)
- Ahli Chartered Tax Institute of Malaysia (CTIM)
- Akauntan Profesional Piagam ASEAN (ASEAN Chartered Professional Accountant – ASEAN CPA)
- Ahli Persatuan Fiskal Antarabangsa (IFA)
- Jurulatih Profesional yang diperakui oleh HRD Corp
