Apabila anda berkahwin, cukai anda tidak berubah secara automatik. Anda dan pasangan perlu mengemukakan borang cukai masing-masing setiap tahun. Berbeza dengan pencarum bujang, pasangan berkahwin diberi pilihan sama ada ingin failkan secara berasingan atau menggabungkan kedua-dua pendapatan dalam satu borang cukai bersama.
Kebanyakan pasangan tidak sedar bahawa ini adalah satu pilihan. Memilih pilihan yang salah bermakna mereka membayar cukai lebih daripada yang sepatutnya.
Jadi, Apakah Dua Pilihan Tersebut?
Pilihan pertama ialah taksiran berasingan, di mana anda dan pasangan masing-masing mengemukakan borang cukai sendiri. Bagi yang menuntut set pelepasan cukai secara berasingan, setiap orang membayar cukai yang perlu dibayar sendiri. Pada dasarnya, hanya sedikit perubahan jika dibandingkan ketika anda masih bujang, kecuali status berkahwin memberi beberapa pelepasan tambahan yang boleh anda tuntut.
Pilihan kedua ialah taksiran bersama, di mana anda menggabungkan kedua-dua pendapatan dalam satu borang cukai atas nama salah seorang pasangan. Pasangan tersebut membayar cukai berdasarkan jumlah gabungan, pasangan yang namanya digunakan menuntut semua pelepasan, dan hanya satu bil cukai yang dikeluarkan pada akhirnya.
Boleh Ke Jimat Cukai Kalau Fail Berasingan?
Boleh. Sistem cukai Malaysia beroperasi atas skala berperingkat, semakin tinggi pendapatan anda, semakin tinggi peratusan cukai yang dikenakan. Jadi, menggabungkan dua pendapatan dalam satu borang boleh mengakibatkan jumlah gabungan itu mencecah bracket cukai yang lebih tinggi berbanding jika setiap orang failkan sendiri.
Sama ada fail bersama menjimatkan atau menambah beban cukai anda, ia bergantung pada sejauh mana perbezaan pendapatan antara anda berdua.
Jika kedua-dua anda berpendapatan hampir sama, fail berasingan mungkin lebih menguntungkan. Setiap orang mendapat set pelepasan penuh, dan tiada seorang pun yang terpaksa masuk ke bracket lebih tinggi akibat pendapatan pasangan.
Jika salah seorang pasangan berpendapatan jauh lebih tinggi, fail bersama patut dipertimbangkan. Kadang-kadang menggabungkan pendapatan tidak mendorong pihak yang berpendapatan lebih besar ke bracket yang lebih tinggi, dan anda pula layak mendapat pelepasan tambahan RM4,000 yang tidak boleh dituntut jika fail berasingan (lihat di bawah).
Jika salah seorang pasangan tiada pendapatan langsung, fail bersama biasanya pilihan yang lebih baik.
Menariknya, anda boleh cuba kedua-dua pilihan dalam portal MyTax sebelum mengemukakan borang, dan ia akan menunjukkan jumlah cukai yang perlu dibayar bagi setiap pilihan.
| Fail Berasingan | Fail Bersama | |
| Pelepasan setiap pasangan | Setiap orang mendapat set pelepasan penuh yang tersendiri | Sesetengah had pelepasan dikongsi bersama |
| Pelepasan gaya hidup | Sehingga RM2,500 setiap orang (RM5,000 jumlah) | Sehingga RM2,500 untuk berdua |
| Pelepasan pasangan (RM4,000) | Hanya boleh dituntut jika pasangan tiada pendapatan langsung | Boleh dituntut walaupun pasangan berpendapatan |
| Bracket cukai | Setiap orang dikenakan cukai berdasarkan pendapatan sendiri | Kedua-dua pendapatan digabungkan sebelum cukai dikira |
| Rebat cukai RM400 | Setiap pasangan layak secara individu | Layak sehingga RM800 jika pelepasan pasangan turut dituntut |
| Sesuai untuk | Pasangan yang berpendapatan hampir sama | Pasangan di mana salah seorang berpendapatan jauh lebih tinggi, atau sangat rendah |
Apa Itu Pelepasan Pasangan RM4,000?
Jika pasangan anda tiada pendapatan langsung, anda boleh menuntut pelepasan sebanyak RM4,000 dalam borang cukai anda sendiri, tanpa mengira sama ada anda fail bersama atau berasingan. Ini adalah pelepasan pasangan, yang mengurangkan jumlah pendapatan anda yang dikenakan cukai.
Namun jika pasangan anda mempunyai pendapatan, anda hanya boleh menuntut RM4,000 itu sekiranya pasangan bersetuju untuk memasukkan pendapatannya ke dalam borang cukai anda (dengan kata lain, jika anda fail bersama atas nama anda). Jika fail berasingan, pelepasan sebanyak RM4,000 itu akan hilang.
Bagi sesetengah pasangan di mana salah seorang berpendapatan sangat rendah, pertukaran ini berbaloi. Pengurangan RM4,000 dalam pendapatan bercukai pihak yang bergaji lebih tinggi boleh mengatasi sebarang kelemahan daripada penggabungan pendapatan.
Apa Yang Berlaku kepada Pelepasan Setiap Orang Apabila Fail Bersama?
Apabila fail berasingan, anda dan pasangan masing-masing mendapat set pelepasan penuh tersendiri. Ini bermakna dua pelepasan peribadi RM9,000 yang berasingan, dua tuntutan pelepasan gaya hidup sehingga RM2,500 setiap satu, dua tuntutan pelepasan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) dan insurans yang berasingan, dan sebagainya.
Apabila fail bersama pula, pelepasan tidak menjadi berganda begitu sahaja. Sesetengah kategori pelepasan mempunyai had dikongsi dan bukan dua had individu. Pelepasan gaya hidup, contohnya, dihadkan kepada RM2,500 untuk isi rumah dan bukan RM2,500 setiap orang.
Jadi jika kedua-dua anda membelanjakan wang untuk buku, keahlian gimnasium, atau gajet dan masing-masing menuntut RM2,500 secara berasingan, anda akan mendapat RM5,000 pelepasan gabungan. Jika fail bersama, jumlah itu menjadi RM2,500 untuk kedua-duanya.
Inilah salah satu sebab utama kenapa fail berasingan biasanya lebih menguntungkan apabila kedua-dua pasangan berpendapatan yang baik.
Bila Rebat RM400 Itu Terpakai
Jika pendapatan bercukai anda (iaitu pendapatan selepas semua pelepasan ditolak) adalah RM35,000 atau kurang, anda layak mendapat rebat cukai RM400. Ini adalah wang yang ditolak terus daripada bil cukai anda, bukan hanya daripada pendapatan.
Jika anda fail bersama dan turut menuntut pelepasan pasangan, anda akan mendapat rebat tambahan RM400 yang menjadikan jumlah mungkin sebanyak RM800.
Rebat ini hanya terpakai jika pendapatan bercukai adalah RM35,000 atau ke bawah, jadi ia lebih relevan untuk pasangan di mana salah seorang atau kedua-duanya berpendapatan rendah. Jika pendapatan gabungan jauh melepasi had itu, rebat ini tidak terlalu memberi impak.
Bagaimana Jika Salah Seorang Daripada Anda Mempunyai Pendapatan Bebas atau Perniagaan?
Jika salah seorang pasangan menjalankan perniagaan, melakukan kerja bebas atau gig (freelance), atau mempunyai sebarang pendapatan sara diri, ia akan menjadi agak rumit. Kerugian perniagaan salah seorang pasangan tidak boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan pasangan seorang lagi, walaupun ketika fail bersama. Angka perniagaan setiap orang dikira secara berasingan dahulu, dan hanya jumlah akhir sahaja yang digabungkan.
Jika ini terpakai kepada anda, adalah lebih baik untuk berbincang dengan perunding cukai atau ejen cukai berlesen sebelum memutuskan pilihan mana yang hendak digunakan.
Bagaimana Anda Boleh Membuat Pilihan Mengemukakannya Di Dalam MyTax?
Anda membuat pilihan ini dalam borang cukai pendapatan anda di MyTax. Semasa mengisi borang, anda akan melihat bahagian yang menanyakan cara anda ingin ditaksir. Jika anda ingin fail bersama, pasangan yang pendapatannya akan dimasukkan perlu membuat pilihan tersebut dalam borang mereka sendiri.
Anda boleh menukar pilihan ini setiap tahun. Tiada komitmen kekal kepada mana-mana pilihan, jadi jika fail bersama lebih menguntungkan tahun ini dan fail berasingan lebih baik tahun depan, anda boleh tukar.
Tarikh akhir pengemukaan adalah 30 April bagi mereka yang hanya mempunyai pendapatan penggajian, dan 30 Jun bagi mereka yang mempunyai pendapatan perniagaan.
Untuk senarai lengkap semua pelepasan yang tersedia, panduan lengkap kami mengenai cukai pendapatan di Malaysia merangkumi semua perkara. Selain itu, jika anda mengemukakan borang untuk kali pertama, panduan cukai pendapatan peribadi kami membimbing anda melalui keseluruhan proses dari awal.
Ikuti saluran WhatsApp rasmi kami untuk tip kewangan dan kemas kini terkini.
Pugaleshwaran Raja Kumaran adalah seorang Pengarah Eksekutif Cukai di ThinkTx Consultants dengan pengalaman lebih sedekad dalam melaksanakan penyelesaian cukai yang strategik dan praktikal. Dengan pengalaman tersebut, beliau menjadi penasihat kepada individu-individu dengan nilai bersih yang tinggi (high net worth), perbadanan multinasional, perniagaan yang sedang berkembang, serta membantu mereka menguruskan hal ehwal cukai yang kompleks dengan jelas dan yakin.
Beliau mempunyai pengalaman yang cukup meluas dalam pelbagai tugasan melibatkan cukai, termasuk pematuhan cukai korporat, Cukai Keuntungan Modal (CGT), cukai pegangan, duti setem, Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT), Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST), serta khidmat nasihat mengenai pelaburan masuk dan keluar negara. Beliau juga menerajui bidang yang merangkumi insentif cukai, audit dan siasatan cukai, khidmat nasihat pelanggan peribadi, usaha wajar (due diligence) cukai, dan khidmat nasihat e-Invois. Ia secara tidak langsung, beliau memberikan sokongan yang menyeluruh merentasi pelbagai peringkat dalam urusan perniagaan.
Selain daripada khidmat nasihat pelanggan, beliau juga turut aktif dalam menyumbang kepada profesion percukaian melalui penulisan dan perkongsian mengenai dasar cukai Malaysia, perkembangan kawal selia, dan amalan terbaik industri. Beliau telah mengarang pelbagai jenis artikel teknikal dan buletin profesional, dengan penerbitan yang dipaparkan oleh International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD), dan Wolters Kluwer (CCH) termasuk sumbangan kepada kemas kini kandungan Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia.
Keahlian Profesional
- Ejen Cukai Berlesen yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan Malaysia (MOF)
- Ahli Chartered Tax Institute of Malaysia (CTIM)
- Ahli Persatuan Fiskal Antarabangsa (IFA)
- Penasihat Industri bagi Program Perakaunan dan Kewangan HELP Academy
Sebagai rakan kongsi RinggitPlus dengan kepakaran cukai yang dipercayai, Pugaleshwaran menyemak dan mengesahkan kandungan percukaian Malaysia bagi memastikan maklumat tersebut tepat, patuh undang-undang, dan relevan untuk kegunaan rakyat Malaysia dalam kehidupan seharian.
