Jika anda membuat sumbangan kepada badan amal tahun lalu, atau menderma di masjid, universiti awam, atau pertubuhan kebajikan yang berdaftar, anda mungkin boleh menolak jumlah tersebut daripada pendapatan bercukai anda. Ramai pemberi derma sebenarnya tidak menuntut semua yang mereka layak tuntut kerana tidak mengetahuinya atau tidak memahami caranya.
Ramai pemberi derma sebenarnya tidak menuntut semua yang mereka layak tuntut kerana tidak mengetahuinya atau tidak memahami caranya.
Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) mengiktiraf pelbagai jenis derma dan hadiah sebagai layak untuk potongan cukai, daripada sumbangan tunai kepada badan amal yang diluluskan hinggalah hadiah artifak dan peralatan perubatan. Potongan ini dikira berasaskan jumlah keseluruhan pendapatan anda daripada semua sumber, dan ia berasingan daripada pelepasan cukai peribadi anda.
Apa Yang Dikira Sebagai Derma Atau Hadiah Yang Diluluskan LHDN?
LHDN membenarkan sepuluh kategori derma, hadiah, dan sumbangan untuk tujuan potongan cukai. Tidak semua kategori mempunyai had potongan, dan had yang ada berbeza mengikut kategori.
| Kategori | Had Potongan Maksimum |
| Hadiah wang kepada kerajaan, kerajaan negeri, atau pihak berkuasa tempatan | Tiada had |
| Hadiah wang kepada institusi, pertubuhan, atau dana yang diluluskan | 10% daripada pendapatan agregat (individu dan perniagaan, digabungkan merentas semua kategori dalam kumpulan ini) |
| Hadiah wang atau sumbangan dalam bentuk barang untuk mana-mana aktiviti sukan atau badan sukan yang diluluskan | 10% daripada pendapatan agregat (digabungkan) |
| Hadiah wang atau sumbangan dalam bentuk barang untuk mana-mana projek kepentingan negara yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan | 10% daripada pendapatan agregat (digabungkan) |
| Hadiah wang dalam bentuk wakaf kepada pihak berkuasa agama atau universiti awam; hadiah wang sebagai endowmen kepada universiti awam | 10% daripada pendapatan agregat (digabungkan) |
| Hadiah artifak, manuskrip, atau lukisan kepada kerajaan atau kerajaan negeri | Tiada had |
| Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan | Sehingga RM20,000 |
| Hadiah wang atau sumbangan dalam bentuk barang untuk kemudahan di tempat awam bagi orang kurang upaya | Tiada had |
| Hadiah wang atau peralatan perubatan kepada mana-mana kemudahan penjagaan kesihatan yang diluluskan oleh Kementerian Kesihatan | Sehingga RM20,000 |
| Hadiah lukisan kepada Balai Seni Visual Negara atau mana-mana balai seni negeri | Tiada had |
Had 10% ini dikira berdasarkan jumlah gabungan semua derma dalam kumpulan kategori pertengahan, bukan 10% untuk setiap kategori secara berasingan. Maksudnya, institusi amal, badan sukan, projek kepentingan negara, dan sumbangan wakaf semuanya dikira bersama, dan jumlah keseluruhannya tidak boleh melebihi 10% daripada pendapatan anda.
Derma kepada pertubuhan yang tidak tersenarai oleh LHDN tidak layak mendapat potongan, tidak kira betapa sah atau terkenalnya badan amal tersebut. Anda boleh semak sama ada sesebuah institusi diiktiraf di laman web LHDN.
Bagaimana Had 10% Itu Dikira?
Katakan pendapatan agregat anda untuk tahun tersebut ialah RM60,000. Potongan maksimum yang boleh anda tuntut untuk derma amal yang diluluskan secara keseluruhan ialah 10% daripada jumlah itu, iaitu RM6,000. Jika anda menderma RM5,000 kepada institusi yang diluluskan sepanjang tahun, anda boleh menolak penuh RM5,000 tersebut, menjadikan pendapatan bercukai anda turun kepada RM55,000.
Jika anda menderma RM8,000, anda hanya boleh menolak RM6,000. Baki RM2,000 tidak boleh dibawa ke tahun berikutnya.
Derma terus kepada kerajaan, kerajaan negeri, atau pihak berkuasa tempatan tidak tertakluk kepada had 10%, jadi jumlah penuh boleh ditolak.
Adakah Terdapat Jumlah Derma Minimum?
LHDN tidak menetapkan sebarang minimum. Anda boleh menderma sebarang jumlah dan menuntut potongan tersebut selagi pertubuhan itu diluluskan dan anda mempunyai dokumentasi yang lengkap.
Sesetengah pertubuhan menetapkan jumlah minimum tersendiri atas sebab pentadbiran. Sebagai contoh, WWF Malaysia meminta minimum RM10 daripada penderma yang ingin mendapat resit pengecualian cukai. Ini adalah syarat pertubuhan itu sendiri, bukan syarat LHDN.
Apa Yang Diperlukan Untuk Menuntut Potongan?
Untuk mendapatkan resit pengecualian cukai daripada institusi yang diluluskan, anda perlu memberikan maklumat berikut kepada pertubuhan tersebut pada masa membuat derma:
- Nama penuh (seperti dalam kad pengenalan)
- Nombor kad pengenalan atau nombor pasport
- Alamat surat-menyurat penuh
Tanpa maklumat ini, pertubuhan berkenaan mungkin tidak akan mengeluarkan resit pengecualian cukai rasmi kepada anda, dan tanpa resit itu, anda tidak boleh menuntut potongan tersebut.
Pastikan semua maklumat ini disertakan. Jika tidak, tuntutan potongan anda tidak akan dapat diproses. Perlu diingat juga bahawa LHDN telah melaksanakan e-Invois secara berperingkat sejak 2024, jadi resit yang anda terima mungkin kelihatan berbeza daripada yang biasa anda dapat.
Di Mana Perlu Diisytiharkan Dalam Borang Cukai
Apabila memfailkan melalui MyTax (e-Filing), anda akan menemui bahagian derma dan hadiah di bawah bahagian potongan dalam Borang Pulangan anda.
Masukkan setiap derma secara berasingan di bawah kategori yang sesuai. Sistem e-Filing LHDN akan mengehadkan potongan anda secara automatik pada 10% daripada pendapatan agregat apabila berkaitan.
Jika anda mempunyai soalan mengenai derma tertentu atau ingin mengesahkan sama ada sesebuah pertubuhan layak, halaman kelulusan derma LHDN adalah tempat paling boleh dipercayai untuk semakan.
Untuk maklumat lanjut tentang mengurangkan bil cukai anda, lihat panduan kami tentang pelepasan cukai peribadi untuk YA 2025 dan cara mengira pendapatan bercukai anda.
Ikuti saluran WhatsApp rasmi kami untuk tip kewangan dan kemas kini terkini.
Pugaleshwaran Raja Kumaran adalah seorang Pengarah Eksekutif Cukai di ThinkTx Consultants dengan pengalaman lebih sedekad dalam melaksanakan penyelesaian cukai yang strategik dan praktikal. Dengan pengalaman tersebut, beliau menjadi penasihat kepada individu-individu dengan nilai bersih yang tinggi (high net worth), perbadanan multinasional, perniagaan yang sedang berkembang, serta membantu mereka menguruskan hal ehwal cukai yang kompleks dengan jelas dan yakin.
Beliau mempunyai pengalaman yang cukup meluas dalam pelbagai tugasan melibatkan cukai, termasuk pematuhan cukai korporat, Cukai Keuntungan Modal (CGT), cukai pegangan, duti setem, Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT), Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST), serta khidmat nasihat mengenai pelaburan masuk dan keluar negara. Beliau juga menerajui bidang yang merangkumi insentif cukai, audit dan siasatan cukai, khidmat nasihat pelanggan peribadi, usaha wajar (due diligence) cukai, dan khidmat nasihat e-Invois. Ia secara tidak langsung, beliau memberikan sokongan yang menyeluruh merentasi pelbagai peringkat dalam urusan perniagaan.
Selain daripada khidmat nasihat pelanggan, beliau juga turut aktif dalam menyumbang kepada profesion percukaian melalui penulisan dan perkongsian mengenai dasar cukai Malaysia, perkembangan kawal selia, dan amalan terbaik industri. Beliau telah mengarang pelbagai jenis artikel teknikal dan buletin profesional, dengan penerbitan yang dipaparkan oleh International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD), dan Wolters Kluwer (CCH) termasuk sumbangan kepada kemas kini kandungan Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia.
Keahlian Profesional
- Ejen Cukai Berlesen yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan Malaysia (MOF)
- Ahli Chartered Tax Institute of Malaysia (CTIM)
- Ahli Persatuan Fiskal Antarabangsa (IFA)
- Penasihat Industri bagi Program Perakaunan dan Kewangan HELP Academy
Sebagai rakan kongsi RinggitPlus dengan kepakaran cukai yang dipercayai, Pugaleshwaran menyemak dan mengesahkan kandungan percukaian Malaysia bagi memastikan maklumat tersebut tepat, patuh undang-undang, dan relevan untuk kegunaan rakyat Malaysia dalam kehidupan seharian.
