Kerja jarak jauh (remote work) telah banyak mengubah cara rakyat Malaysia menjana pendapatan. Ramai yang kini memegang jawatan di syarikat luar negara seperti di Singapura, UK, Australia, atau Amerika Syarikat (AS) meskipun menetap di Petaling Jaya atau Pulau Pinang. Gaji pula masuk dalam mata wang asing, tiada caruman KWSP daripada majikan dan tiada sesiapa dari Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) yang akan “mengetuk pintu”.
Adakah Anda Masih Perlu Bayar Cukai Pendapatan Malaysia?
Ya. Jika anda menetap dan bekerja di Malaysia, pendapatan anda dikenakan cukai di sini, tanpa mengira di mana majikan anda berdaftar atau dalam mata wang apa gaji anda diterima.
LHDN mengenakan cukai berdasarkan tempat kerja dilakukan, bukan tempat syarikat didaftarkan. Tidak kira sama ada gaji anda dalam mata wang AUD atau ianya dimasukkan ke dalam akaun bank di luar negara.
Adakah Anda Dikira Pemastautin Cukai di Malaysia?
Jika anda berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam setahun, anda dianggap sebagai pemastautin cukai. Bagi seseorang yang bekerja sepenuh masa dari rumah, ini tidak menjadi isu.
Jika anda bukan pemastautin, cukai dikenakan pada kadar rata iaitu 30% ke atas semua pendapatan tanpa sebarang pelepasan. Jadi, penting untuk anda tahu anda tergolong dalam kategori yang mana. Perlu diingat bahawa kiraan 182 hari ini terpakai secara berasingan bagi setiap tahun. Oleh itu, tahun dengan perjalanan luar negara yang lama boleh menjejaskan status anda untuk tahun tersebut.
Apa Itu “Pendapatan Berpunca Dari Luar Negara” Dan Adakah Anda Ada Kaitan Dengannya
Pada tahun 2022, Malaysia mengubah peraturan mengenai apa yang dikenali sebagai pendapatan berpunca luar negara (foreign-sourced income, FSI). Sebelum itu, wang yang diperoleh dari luar negara dan dibawa masuk ke Malaysia tidak dikenakan cukai secara umumnya. Selepas 2022, ia berpotensi dikenakan cukai. Perkara ini telah menimbulkan kebimbangan dalam kalangan mereka yang mendapat pendapatan daripada majikan luar negara.
FSI merujuk kepada wang yang berasal dari luar Malaysia, seperti dividen daripada saham asing, pendapatan sewa dari hartanah di luar negara, atau faedah dari akaun bank di luar negara. Pendek kata, ia adalah pendapatan pasif.
Pendapatan daripada pekerjaan pula diperlakukan secara berbeza. Jika anda berada di Malaysia secara fizikal dan melakukan kerja anda, pendapatan yang anda peroleh adalah pendapatan pekerjaan dari Malaysia, bukan pendapatan dari sumber luar negara. Perbezaan ini penting kerana pendapatan pekerjaan dari Malaysia dikenakan cukai seperti biasa, dan ia langsung tidak termasuk dalam peraturan FSI.
Ringkasnya, pengecualian FSI bukan jalan mudah bagi pekerja jarak jauh. Gaji anda dikenakan cukai di Malaysia kerana anda memperolehnya di sini, tanpa mengira di mana majikan anda berpangkalan atau ke mana wang itu dihantar.
Cara Isytihar Pendapatan Dalam e-Filing
Prosesnya hampir sama seperti pekerja bergaji biasa, tetapi terdapat sedikit perbezaan sahaja.
Memandangkan majikan anda tidak berdaftar di Malaysia, anda tidak akan menerima Borang EA. Borang EA ialah dokumen yang diberikan oleh majikan Malaysia kepada pekerja setiap tahun dimana ia meringkaskan jumlah gaji yang dibayar dan cukai yang ditolak. Tanpa borang tersebut, anda perlu mengira sendiri jumlah pendapatan untuk tahun berkenaan dan memasukkannya secara manual.
Borang yang digunakan bergantung pada situasi anda. Jika satu-satunya sumber pendapatan anda ialah kerja jarak jauh ini, anda perlu failkan Borang BE. Jika anda turut memperoleh pendapatan daripada perniagaan berdaftar atau kerja bebas (freelance) yang diisytiharkan sebagai sumber perniagaan (contohnya, sebagai pemilik tunggal berdaftar dengan SSM), anda perlu failkan Borang B.
Untuk jumlah pendapatan, tukarkan gaji setiap bulan kepada Ringgit menggunakan kadar tukaran pada bulan berkenaan, kemudian jumlahkan kesemuanya bagi tahun tersebut.
Jika anda menerima gaji setiap bulan, gunakan kadar yang berkenaan bagi setiap bulan. Simpan slip gaji, penyata bank, dan rekod kadar tukaran yang anda gunakan kerana LHDN mungkin akan memintanya jika pulangan anda dikaji semula.
Anda isytiharkan pendapatan ini di bawah bahagian pendapatan pekerjaan dalam borang tersebut, bahagian yang sama yang digunakan oleh mana-mana pekerja bergaji biasa. Jika anda tidak pasti di mana untuk mencari bahagian ini dalam portal e-Filing, panduan langkah-langkah tentang e-Filing kami akan membimbing anda melalui setiap skrin secara terperinci.
Adakah Ia Penting Jika Majikan Saya Telah Memotong Cukai Di Luar Negara?
Di sinilah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Double Tax Agreement, DTA) mungkin berperanan, dan ia hanya relevan jika negara majikan anda telah menahan cukai daripada gaji anda.
DTA ialah perjanjian antara dua negara bagi memastikan pendapatan yang sama tidak dikenakan cukai penuh oleh kedua-dua pihak. Malaysia mempunyai DTA dengan banyak negara, termasuk Singapura, UK, Australia, Jepun, dan Jerman. AS bagaimanapun tidak mempunyai DTA komprehensif dengan Malaysia, perjanjian yang sedia ada adalah terhad skopnya dan tidak merangkumi pendapatan pekerjaan secara umum.
Jika cukai telah dipotong di negara majikan anda, anda mungkin boleh menuntut kredit di Malaysia bagi jumlah tersebut, supaya anda tidak membayar cukai sebanyak dua kali.
Walau bagaimanapun, banyak syarikat asing yang membayar pekerja jarak jauh di Malaysia tidak memotong sebarang cukai, kerana mereka tidak mempunyai kehadiran di sini dan pekerjanya bukan bermastautin di negara mereka. Jika itu adalah situasi anda, tiada cukai asing untuk dikreditkan dan anda hanya perlu bayar cukai Malaysia seperti biasa.
Jika majikan anda telah memotong cukai dan anda fikir DTA terpakai kepada anda, dapatkan nasihat daripada pakar cukai berlesen sebelum menuntut kredit tersebut. Peraturannya berbeza mengikut setiap perjanjian dan perlu dibuat dengan betul.
Bolehkah Saya Masih Menuntut Pelepasan Cukai Biasa?
Ya. Dibayar oleh majikan asing tidak menjejaskan hak anda ke atas pelepasan cukai peribadi sebagai pemastautin cukai di Malaysia.
Anda boleh menuntut pelepasan peribadi RM9,000, pelepasan gaya hidup, pelepasan perubatan, pelepasan premium insurans, pelepasan yuran pendidikan, dan keseluruhan senarai pelepasan yang layak bagi mana-mana individu pemastautin. Pelepasan-pelepasan ini mengurangkan pendapatan bercukai anda.
Bagaimana Pula Dengan KWSP Dan PERKESO?
Majikan asing anda tidak berdaftar dengan KWSP atau PERKESO, jadi tidak ada caruman majikan ke akaun KWSP anda dan tiada perlindungan PERKESO di bawah pekerjaan anda. Ini adalah satu kekurangan berbanding bekerja untuk majikan tempatan, tetapi ia tidak menyalahi undang-undang. Kewajipan KWSP dan PERKESO terpakai kepada majikan yang berdaftar di Malaysia. Majikan asing yang beroperasi di luar negara tidak termasuk dalam skop undang-undang tersebut.
Berita baik tentang KWSP, anda boleh menabung secara sukarela. KWSP mempunyai skim yang dikenali sebagai i-Saraan khusus untuk mereka yang tidak mempunyai majikan yang menyumbang. Sebarang caruman KWSP sukarela yang anda buat boleh dituntut sebagai pelepasan cukai, dengan had maksimum RM7,000 setahun.
Untuk PERKESO, Skim Perlindungan Sosial Pekerjaan Sendiri tersedia untuk golongan bekerja sendiri. Jika anda bekerja untuk syarikat asing dan bukan menjalankan perniagaan sendiri, ini mungkin tidak terpakai secara langsung kepada anda. Semak kriteria kelayakan terkini di laman web PERKESO jika anda ingin mendapatkan perlindungan PERKESO.
Saya Tidak Pernah Isytihar Pendapatan. Apa Yang Perlu Saya Lakukan?
Perkara pertama yang perlu dilakukan ialah jangan panik, tetapi anda juga tidak boleh terus mengabaikannya.
LHDN beroperasi atas sistem penilaian sendiri (self-assessment) dimana tanggungjawab untuk memfailkan cukai dengan tepat serta pada masa yang tepat terletak sepenuhnya pada anda. Jika anda tertinggal beberapa tahun, anda masih boleh memfailkan pulangan tahun-tahun yang lepas dan menjelaskan cukai yang tertunggak. Isytihar secara sukarela adalah lebih baik sebelum pihak LHDN sendiri yang datang kepada anda.
Semakin lama anda tangguhkan, semakin rumit jadinya. Jika jumlah yang terlibat adalah besar atau jurang itu merangkumi beberapa tahun, dapatkan nasihat daripada ejen cukai berlesen atau akauntan bertauliah sebelum memfailkan apa-apa untuk tahun-tahun yang lepas.
Bagaimana Jika Gaji Saya Terus Masuk Ke Akaun Bank Luar Negara?
Anda tetap perlu mengisytiharkannya.
Tidak kira di mana gaji anda masuk. Jika kerja dilakukan di Malaysia, pendapatan itu dikenakan cukai di Malaysia. Membiarkannya dalam akaun asing tidak mengubah hakikat tersebut.
Apakah Kepentingannya Untuk Pulangan Cukai Anda
Bekerja dari jauh untuk syarikat asing tidak bermakna anda berada di luar sistem cukai Malaysia. Proses anda sebahagian besarnya sama seperti mana-mana pekerja bergaji lain, bezanya adalah anda perlu melakukan lebih banyak kerja sendiri kerana tiada Borang EA dan tiada majikan yang menguruskan PCB anda. Untuk perkara yang melibatkan perjanjian DTA atau pulangan tahun-tahun lepas, dapatkan nasihat daripada ejen cukai berlesen sebelum memfailkan.
Untuk senarai lengkap perkara yang boleh anda tuntut bagi mengurangkan bil cukai, baca panduan kami mengenai pelepasan, rebat, dan potongan cukai pendapatan Malaysia. Jika anda turut mempunyai klien kerja bebas di sampingan, panduan mengenai cukai untuk freelancer kami membincangkannya secara berasingan.
Ikuti saluran WhatsApp rasmi kami untuk tip kewangan dan kemas kini terkini.
Pugaleshwaran Raja Kumaran adalah seorang Pengarah Eksekutif Cukai di ThinkTx Consultants dengan pengalaman lebih sedekad dalam melaksanakan penyelesaian cukai yang strategik dan praktikal. Dengan pengalaman tersebut, beliau menjadi penasihat kepada individu-individu dengan nilai bersih yang tinggi (high net worth), perbadanan multinasional, perniagaan yang sedang berkembang, serta membantu mereka menguruskan hal ehwal cukai yang kompleks dengan jelas dan yakin.
Beliau mempunyai pengalaman yang cukup meluas dalam pelbagai tugasan melibatkan cukai, termasuk pematuhan cukai korporat, Cukai Keuntungan Modal (CGT), cukai pegangan, duti setem, Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT), Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST), serta khidmat nasihat mengenai pelaburan masuk dan keluar negara. Beliau juga menerajui bidang yang merangkumi insentif cukai, audit dan siasatan cukai, khidmat nasihat pelanggan peribadi, usaha wajar (due diligence) cukai, dan khidmat nasihat e-Invois. Ia secara tidak langsung, beliau memberikan sokongan yang menyeluruh merentasi pelbagai peringkat dalam urusan perniagaan.
Selain daripada khidmat nasihat pelanggan, beliau juga turut aktif dalam menyumbang kepada profesion percukaian melalui penulisan dan perkongsian mengenai dasar cukai Malaysia, perkembangan kawal selia, dan amalan terbaik industri. Beliau telah mengarang pelbagai jenis artikel teknikal dan buletin profesional, dengan penerbitan yang dipaparkan oleh International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD), dan Wolters Kluwer (CCH) termasuk sumbangan kepada kemas kini kandungan Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia.
Keahlian Profesional
- Ejen Cukai Berlesen yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan Malaysia (MOF)
- Ahli Chartered Tax Institute of Malaysia (CTIM)
- Ahli Persatuan Fiskal Antarabangsa (IFA)
- Penasihat Industri bagi Program Perakaunan dan Kewangan HELP Academy
Sebagai rakan kongsi RinggitPlus dengan kepakaran cukai yang dipercayai, Pugaleshwaran menyemak dan mengesahkan kandungan percukaian Malaysia bagi memastikan maklumat tersebut tepat, patuh undang-undang, dan relevan untuk kegunaan rakyat Malaysia dalam kehidupan seharian.
